காலணி GST: ₹2,500 வரை 5%, மேல் 18%

சுருக்கமாக: 22 செப்டம்பர் 2025 முதல், ஒரு ஜோடியின் விற்பனை மதிப்பு ₹2,500 வரை இருந்தால் 5% வரி; ஜோடிக்கு ₹2,500-க்கு மேல் என்றால் 18%. விகிதம் ஒவ்வொரு ஜோடிக்கும் தனியாக, அதன் தள்ளுபடிக்குப் பிந்தைய, GST-க்கு முந்தைய மதிப்பை வைத்து முடிவாகும்.

விதி

GST வரி அட்டவணையில் காலணி Chapter 64-ன் கீழ் வருகிறது. செப்டம்பர் 2025-ல் நடந்த 56-வது GST கவுன்சில் கூட்டத்துக்குப் பிறகு 12% ஸ்லாப் நீக்கப்பட்டது; காலணிக்கான குறைந்த விகிதம் 5% ஆனது, வரம்பு ஜோடிக்கு ₹2,500 ஆக உயர்த்தப்பட்டது. அதற்கு முன், 1 ஜனவரி 2022 முதல், வரம்பு ஜோடிக்கு ₹1,000; அதற்குக் கீழ் 12%, மேல் 18%.

ஒரு ஜோடியின் விற்பனை மதிப்பு	GST	மாநிலத்துக்குள்	வேறு மாநிலத்துக்கு
₹2,500 வரை	5%	CGST 2.5% + SGST 2.5%	IGST 5%
₹2,500-க்கு மேல்	18%	CGST 9% + SGST 9%	IGST 18%

விகிதத்தைத் தீர்மானிக்கும் மூன்று விஷயங்கள்

ஜோடி வாரியாக, பில் வாரியாக அல்ல. தலா ₹2,000 விலையுள்ள இரண்டு ஜோடிகள் — பில் ₹4,000 ஆனாலும் — இரண்டுக்கும் 5% தான். ஒரே பில்லில் 5% ஜோடிகளும் 18% ஜோடிகளும் இருக்கலாம்.
விற்பனை மதிப்பு, MRP அல்ல. வரம்பு பார்க்கப்படுவது ஜோடிக்கு நீங்கள் உண்மையில் வாங்கும் விலையை வைத்து; பெட்டியில் அச்சிட்ட விலையை வைத்து அல்ல.
தள்ளுபடிக்குப் பின். பில்லில் கொடுக்கும் தள்ளுபடி விற்பனை மதிப்பைக் குறைக்கும். முழு விலையில் வரம்புக்கு மேல் இருக்கும் ஜோடி, தள்ளுபடியில் விற்கும்போது 5%-க்குள் வரலாம்.

உதாரணம் 1: GST-க்கு முந்தைய விலை

ஜோடி	விற்பனை மதிப்பு	விகிதம்	CGST	SGST	வாடிக்கையாளர் கட்டுவது
சாண்டல்	₹1,800.00	5%	₹45.00	₹45.00	₹1,890.00
லெதர் ஷூ	₹3,200.00	18%	₹288.00	₹288.00	₹3,776.00

உதாரணம் 2: GST சேர்ந்த MRP

பெரும்பாலான கடைகள் GST ஏற்கனவே சேர்ந்த MRP-யில்தான் விற்கின்றன. அப்போது வரி விலையோடு கூட்டப்படுவதில்லை; விலையிலிருந்தே பிரித்தெடுக்கப்படுகிறது.

GST சேர்த்து ₹2,625 = ₹2,500 + 5%. அதனால் 5%-ல் இருக்கும் அதிகபட்ச GST சேர்ந்த விலை ₹2,625.

GST சேர்ந்த விலை	விகிதம்	விற்பனை மதிப்பு	CGST	SGST
₹999.00	5%	₹951.42	₹23.79	₹23.79
₹2,625.00	5%	₹2,500.00	₹62.50	₹62.50
₹3,499.00	18%	₹2,965.26	₹266.87	₹266.87

உதாரணம் 3: தள்ளுபடியால் 5%-க்குள் வரும் ஜோடி

ஒரு ஜோடியின் MRP, GST சேர்த்து ₹3,499. அதை விற்கும் மூன்று வழிகளை ஒப்பிடுங்கள்:

விற்ற விலை	வாடிக்கையாளர் கட்டுவது	விகிதம்	GST	கடைக்கு மிஞ்சுவது
முழு MRP	₹3,499.00	18%	₹533.74	₹2,965.26
20% தள்ளுபடி	₹2,799.20	18%	₹427.00	₹2,372.20
25% தள்ளுபடி	₹2,624.25	5%	₹124.96	₹2,499.29

25% தள்ளுபடியில், 20% தள்ளுபடியை விட வாடிக்கையாளர் ₹174.95 குறைவாகக் கட்டுகிறார்; கடைக்கு ₹127.09 கூடுதலாக மிஞ்சுகிறது — ஏனென்றால் ஜோடி 5%-க்குள் வந்துவிட்டது.

₹2,625-க்கும் ₹2,950-க்கும் இடைப்பட்ட இடைவெளி

இந்த வரம்புக்குள் வரும் GST சேர்ந்த விலை சிக்கலானது. 5% என்று எடுத்தால் அதன் மதிப்பு ₹2,500-க்கு மேல் வருகிறது; அதனால் 5% பொருந்தாது. 18% என்று எடுத்தால் அதன் மதிப்பு ₹2,500-க்குக் குறைவாக வருகிறது. இப்படிப்பட்ட ஜோடிக்கு Padam 18%-ல் பில் போட்டு ஒரு குறிப்பு காட்டும்: விலையை ₹2,625 என வைத்தால் வாடிக்கையாளர் குறைவாகக் கட்டுவார், உங்களுக்கு அதிகம் மிஞ்சும். இந்த விலை வரம்பில் நிறைய ஜோடிகள் விற்கிறீர்கள் என்றால், அவற்றை எப்படிக் கணக்கிடுவது என்று உங்கள் CA-விடம் கேளுங்கள்; விலையை மாற்றி வைப்பதையும் யோசியுங்கள்.

எந்த விலையையும் காலணி GST கால்குலேட்டரில் சரிபாருங்கள்.

ரிட்டர்ன், எக்ஸ்சேஞ்ச், பழைய பில்கள்

ரிட்டர்ன் அல்லது கிரெடிட் நோட்டுக்கு ஒரிஜினல் பில்லின் விகிதமே பொருந்தும். 22 செப்டம்பர் 2025-க்கு முன் 12%-ல் விற்ற ஜோடிக்கு 12%-லேயே பணம் திருப்பித் தரப்படும் — அதே ஜோடிக்கு இன்று 5%-ல் பில் போட்டாலும். GST-ல் சைஸ் எக்ஸ்சேஞ்சும் கிரெடிட் நோட்டும் பாருங்கள்.

ஆக்சஸரீஸ்

பாலிஷ், இன்சோல், பை, பெல்ட் ஆகியவை காலணி அல்ல: ஒவ்வொன்றுக்கும் தனி HSN கோடும் GST விகிதமும் உண்டு. ஜோடியுடன் சேர்த்து விற்கிறோம் என்பதற்காக அவற்றுக்குக் காலணி விகிதத்தில் பில் போடாதீர்கள்.

இது பொதுவான தகவல் மட்டுமே; வரி அல்லது சட்ட ஆலோசனை அல்ல. கடைசியாகச் சரிபார்த்தது 16 நவம்பர் 2026. வரி விகிதங்களும் விதிகளும் மாறும் — இதன்படி செயல்படும் முன் உங்கள் ஆடிட்டரிடம் (CA) உறுதி செய்துகொள்ளுங்கள்.

காலணிக்கு GST: ஜோடி ₹2,500 வரை 5%, அதற்கு மேல் 18%